負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解，通俗簡(jiǎn)單？

負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。與賬面價(jià)值的關(guān)系式為

負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額。

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來(lái)有沒(méi)有負(fù)債，就是未來(lái)能不能往費(fèi)用里記，如果可以往費(fèi)用里記就是沒(méi)有負(fù)債，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。

會(huì)計(jì)上對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債，按照最佳估計(jì)數(shù)確認(rèn)，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。按照稅法規(guī)定，與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用多在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，該類(lèi)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。

擴(kuò)展資料

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的理解以舉例說(shuō)明：

【舉例】2014年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用100萬(wàn)元，2015年發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的質(zhì)量保證費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。