大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的問題，于是小編就整理了1個相關(guān)介紹遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的解答，讓我們一起看看吧。
遞延所得稅資產(chǎn)和負債是什么意思？
一
通俗的講: 遞延:傳遞、延遲的意思。 所得稅: 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅 。 負債:需要償還 資產(chǎn):未來會歸還的 一句話,因為某些原因,我們多繳稅了,未來是可以沖抵回來的,就屬于遞延所得稅資產(chǎn);反之,某些原因,實際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來我們需要補交的,就屬于遞延
二
遞延所得稅資產(chǎn)：
是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)；
遞延所得稅負債：
是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調(diào)整當期的所得稅費用。如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應該調(diào)整資本公積。
說通俗點就是遞延所得稅資產(chǎn)：當期多交稅，未來可抵扣的金額增加，即未來少交稅。遞延所得稅負債：當期少交稅，未來應納稅的金額減少，即未來多交稅。
到此，以上就是小編對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的1點解答對大家有用。
